entro il 31 dicembre 2010
conguagli per l’assistenza fiscale non conclusi – Circolare Agenzia Entrate 27 marzo 2010, n. 16
Operazioni contabili di fine anno
Per le operazioni in argomento (accantonamento Tfr, deterinazione dei ratei, etc.) consulta nostra scheda
dal 31 dicembre 2010 al 28 febbraio 2011
Conguagli fiscali – D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 23, comma 3 sui redditi (percepiti dal sostituito entro il 12 gennaio 2011 – art. 23, comma 4 – sull’argomento vedi risoluzione Agenzia delle Entrate 29 maggio 2009 n. 138 – per il pagamento mediante assegni circolari – e Circolare 23 giugno 2010 n. 38 – per il pagamento con bonifico bancario -) di cui al D.P.R. 22 dicembrte 1986, n. 917, art. 51 – e previdenziali anche con riferimento alla c.d. armonizzazione disciplinata dal D.Lgs. 2 ottobre 1997, n. 314 (vedi Circolare Agenzia Entrate 23 dicembre 1997, n. 326; Circolare Inps 24 dicembre 1997, n. 263), ricordando che ai fini previdenziali vige il criterio di “competenza”. Occorre attenzionare le:
1°) novità per deduzioni, detrazioni e crediti d’imposta – Circolare Agenzia Entrate 23 aprile 2010, n. 21
2°) novità per buoni pasto e altri benefit – Risoluzione Agenzia Entrate 29 marzo 2010, n. 26
3°) novità per prestiti ai dipendenti – Risoluzione Agenzia Entrate 28 maggio 2010, n. 46
4°) novità per detassazione lavoro straordinario – Risoluzione Agenzia Entrate 17 agosto 2010, n. 83; Circolare Agenzia Entrate 27 settembre 2010, n. 47; Risoluzione Agenzia Entrate 14 dicembre 2010, n. 130
5°) novità riguardo al valore dell’auto aziendale concessa in uso ai dipendenti quale benefit
6°) precisazioni su indennità di trasferta – Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, Interpello n. 14/2010; Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, Nota 21 aprile 2010, prot. n. 7301
7°) addizionali regionali – verificare se la regione ove risiede il lavoratore al 31 dicembre (o data precedente in caso di risoluzione in corso di anno) è interessata all’aumento della stessa (dal 1,40% – aliquota ordinaria – al 1,70% – aliquota maggiorata): in atto sono interessate – comunicato Agenzia delle Entrate del 2 luglio 2010 – le sole regioni Lazio, Campania, Molise e Calabria – per consultare le aliquote per regioni clicca qui
8°) addizionali comunali – per consultare le aliquote per comune clicca qui – per consultare l’elenco generale clicca qui
9°) aliquote per il contributo aggiuntivo IVS 1% – legge 14 novembre 1992, n. 438, art. 3-ter; per l’anno 2010 (deve essere applicata sulla retribuzione eccedente € 42.364,00) vedi Circolare Inps 2 febbraio 2010, n. 16
10°) novità riguardo il massimale contributivo e pensionabile – legge 8 agosto 1995, n. 335, art. 2, comma 26; per l’anno 2010 (tetto di € 92.147,00) relativamente ai lavoratori dipendenti vedi Circolare Inps 2 febbraio 2010, n. 16; per l’anno 2010 (tetto di € 92.147,00) relativamente agli iscritti alla gestione separata vedi Circolare Inps 2 febbraio 2010, n. 13
Conguagli previdenziali – Circolare Inps 27 dicembre 2010 n. 162
Dal 1° gennaio 2011 il saggio degli interessi legali sale dall’1% all’1,5%
Dal 1° gennaio 2011 al via gli adempimenti per lo stress correlato
Entro il 31 gennaio 2011
1°) Determinare l’accantonamento del TFR al 31 dicembre 2010 il cui coefficiente di rivalutazione è pari a 2,935935 (consulta la scheda) – ai fini della rivalutazione tenere presente (consulta nostra scheda) le agevolazioni previste – per i dettagli sul Tfr consulta la nostra pagina – per i conguagli da effettuare nel versamento all’Inps del Fondo di Tesoreria vedi Circolare Inps 27 dicembre 2010 n. 162
2°) Inviare il prospetto informativo disabili Legge 12 marzo 1999, n. 68; Decreto Legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito in legge 6 agosto 2008, n.133, art. 40; Circolare del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali 16 dicembre 2008 n. 8831; Si ricordano le novità che derivano dal Decreto Interministeriale 2 novembre 2010 (vedi Modelli e regole) – consulta nostra scheda – Il termine è stato prorogato al 15 febbraio 2011- cfr. nota Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali del 31 gennaio 2011
3°) Scade il termine per la presentazione Istanze ex art. 24 DM 12.12.2000. Nuovo Modello OT 24 – MAT. Vedi le indicazioni operative da noi riprese nella news relativa – Vedi nota Inail Prot. 0007625 del 20 ottobre 2010 – Vai sul sito dell’Inail al modulo di domanda, gli allegati e le istruzioni per la compilazione – Il termine di cui sopra è stato prorogato al 28 febbraio 2011 – cfr. nota Inail prot. 60010.24/01/2011.0000507 del 24 gennaio 2011.
Entro il 15 febbraio 2011
Inviare il prospetto informativo disabili Legge 12 marzo 1999, n. 68; Decreto Legge 25 giugno 2008, n. 112, convertito in legge 6 agosto 2008, n.133, art. 40; Circolare del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali 16 dicembre 2008 n. 8831; Si ricordano le novità che derivano dal Decreto Interministeriale 2 novembre 2010 (vedi Modelli e regole) – consulta nostra scheda – Il termine è stato prorogato al 15 febbraio 2011- cfr. nota Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali del 31 gennaio 2011
Entro il 16 febbraio 2011
1°) Versamento risultato autoliquidazione Inail – vedi nota Inail prot. 0009139 del 17 dicembre 2010 – vedi la Guida sull’Autoliquidazione 2010-11 – tenere presente che:
a) per l’imponibile contributivo è stata emanata Circolare Inail n. 39 del 15 ottobre
2010 avente per oggetto Base imponibile contributiva. Aggiornamento Circolare n.
17 del 20 marzo 1998
b) per i Limiti minimi di retribuzione imponibile giornaliera per il calcolo dei premi
assicurativi. … per l’anno 2010 vedi Circolare Inail n. 11 del 12 aprile 2010
c) per il minimale di rendita a valere nel periodo dal 1° gennaio al 30 giugno il valori
sono determinati dalla Circolare Inail n. 50 del 25 settembre 2009 mentre nel
periodo dal 1° luglio al 31 dicembre 2010 i valori sono determinati dalla
Circolare Inail n. 43 del 19 novembre 2010
d) per le Agevolazioni contributive. Modifica del modulo per la dichiarazione
delle retribuzioni (1031) vedi nota Inail 0008920 del 10 dicembre 2010
Per le agevolazioni per le cooperative e loro consorzi operanti in zone
montane e svantaggiate vedi nota Inail prot. 60010.14/01/2011.0000246
del 14 gennaio 2011.
e) rigaurdo alla rateazione del premio Inail si ricorda che annualmente non necessita
più indicare la volontà di liquidare il premio in 4 rate. Và segnalata la volontà
diversa, dall’autoliquidazione 2009/10, indicando la casella NO del modulo 1031.
f) in merito alla rateazione del premio Inail in 4 soluzioni stabilita la misura del tasso
di interesse è pari al 2,10% – vedi nota Inail prot. 60010.19/01/2011.0000377 del
19 gennaio 2011
2°) Versamento saldo imposta sostitutiva rivalutazione del Tfr – Codice tributo da utilizzare 1713 – può essere utilizzato il credito di imposta sostitutiva ex-L. 662/96 (che non rileva ai fini della determinazione del limite di € 516.456,90 dei crediti compensabili per anno solare): in questo occorre esporre il credito con il codice tributo 1250 – consulta pagina Agenzia Entrate – consulta nostra scheda –
Entro il 28 febbraio 2011
1°) Dichiarazione per CIG ridotta – Legge 20 maggio 1975 n. 164, artt. 12 e 13; Circolare Inps 20 maggio 2003, n. 89; Messaggio Inps 22 gennaio 2010, n. 2136
2°) Certificazione dei compensi – il 17 dicembre l’Agenzia delle Entrate ha messo a disposizione sul proprio sito le bozze del modello Cud 2001 e le relative istruzioni per la compilazione
3°) Scade il termine per la presentazione Istanze ex art. 24 DM 12.12.2000. Nuovo Modello OT 24 – MAT. Vedi le indicazioni operative da noi riprese nella news relativa – Vedi nota Inail Prot. 0007625 del 20 ottobre 2010 – Vai sul sito dell’Inail al modulo di domanda, gli allegati e le istruzioni per la compilazione – Il termine di cui sopra è stato prorogato al 28 febbraio 2011 – cfr. nota Inail prot. 60010.24/01/2011.0000507 del 24 gennaio 2011.
Annotazioni generali
1°) Ravvedimento per l’omesso e/o l’insufficiente versamento di tributi (la sanzione amministrativa pari al 30% viene ridotta, ove non contestata prima del ravvedimento, a 1/12 (quindi 2,5%) se il tributo viene versato entro 30 giorni ovvero a 1/10 (quindi 3%) se viene versato entro i termini della dichiarazione o un anno ove non sia prevista la dichiarazione – si versa con il mod. F24 con codice tributo 8906 -. Alla sanzione si aggiungono gli interessi nella misura del tasso legale – al 31 dicembre 2010 pari all’1%, elevato dal 1° gennaio 2011 all’1,5% (vedi) – si versa sommandoli al tributo con il codice di riferimento) – consulta pagina Agenzia Entrate
2°) Sul sito dell’Agenzia delle Entrate sono disponibili, dal 17 dicembre 2010, le bozze del mod. 730, Unico e Irap