PAGINA IN CORSO DI AGGIORNAMENTO
Utile tabella elaborata dal Consiglio Nazionale dei Consulenti del Lavoro individua adempimenti con scadenza e i riferimenti ove ricercarli.Leggi cliccando qui.
entro il 31 dicembre 2013
conguagli per l’assistenza fiscale non conclusi – Circolare Agenzia Entrate 14 marzo 2011, n. 14
Operazioni contabili di fine anno
Per le operazioni in argomento (accantonamento Tfr, deterinazione dei ratei, etc.) consulta nostra scheda
dal 31 dicembre 2011 al 29 febbraio 2012
Conguagli fiscali – D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 23, comma 3 sui redditi (percepiti dal sostituito entro il 12 gennaio 2011 – art. 23, comma 4 – sull’argomento vedi risoluzione Agenzia delle Entrate 29 maggio 2009 n. 138 – per il pagamento mediante assegni circolari – e Circolare 23 giugno 2010 n. 38 – per il pagamento con bonifico bancario -) di cui al D.P.R. 22 dicembrte 1986, n. 917, art. 51 – e previdenziali anche con riferimento alla c.d. armonizzazione disciplinata dal D.Lgs. 2 ottobre 1997, n. 314 (vedi Circolare Agenzia Entrate 23 dicembre 1997, n. 326; Circolare Inps 24 dicembre 1997, n. 263), ricordando che ai fini previdenziali vige il criterio di “competenza”. Occorre attenzionare le:
1°) novità per deduzioni, detrazioni e crediti d’imposta – Circolare Agenzia Entrate 23 aprile 2010, n. 21
2°) novità per buoni pasto e altri benefit – Risoluzione Agenzia Entrate 29 marzo 2010, n. 26
3°) novità per prestiti ai dipendenti – Risoluzione Agenzia Entrate 28 maggio 2010, n. 46
4°) novità per detassazione lavoro straordinario – Risoluzione Agenzia Entrate 17 agosto 2010, n. 83; Circolare Agenzia Entrate 27 settembre 2010, n. 47; Risoluzione Agenzia Entrate 14 dicembre 2010, n. 130
5°) novità riguardo al valore dell’auto aziendale concessa in uso ai dipendenti quale benefit
6°) precisazioni su indennità di trasferta – Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, Interpello n. 14/2010; Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, Nota 21 aprile 2010, prot. n. 7301
7°) addizionali regionali – verificare se la regione ove risiede il lavoratore al 31 dicembre (o data precedente in caso di risoluzione in corso di anno) è interessata all’aumento della stessa: in atto sono interessate – comunicato Agenzia delle Entrate del 23 giugno 2011 – le sole regioni Campania, Molise e Calabria – per consultare le aliquote per regioni clicca qui – La Regione Sicilia con comunicato del 18 gennaio 2012 ha diffuso le aliquote Irap (4,82% salvo che per le agevolazioni previste) e dell’addizionale regionale dal 2011 (1,73%).
8°) addizionali comunali – per consultare le aliquote per comune clicca qui – per consultare l’elenco generale clicca qui
9°) aliquote per il contributo aggiuntivo IVS 1% – legge 14 novembre 1992, n. 438, art. 3-ter; per l’anno 2011 (deve essere applicata sulla retribuzione eccedente € 43.042,00) vedi Circolare Inps 1° febbraio 2011, n. 24
10°) novità riguardo il massimale contributivo e pensionabile – legge 8 agosto 1995, n. 335, art. 2, comma 26; per l’anno 2011 (tetto di € 93.622,00) relativamente ai lavoratori dipendenti vedi Circolare Inps 1° febbraio 2011, n. 24 – per l’anno 2011 (tetto di € 93.622,00) relativamente agli iscritti alla gestione separata vedi Circolare Inps 9 febbraio 2011, n. 30
Conguagli previdenziali – Circolare Inps 14 dicembre 2011 n. 155
Dal 1° gennaio 2014 il saggio degli interessi legali viene fissato all’1,0% consulta nostra scheda
per i Nuovi tassi di differimento e dilazione per debiti contributivi consulta la nostra pagina
Entro il 31 gennaio 2014
1°) Comunicare l’utilizzazione di lavoratori somministrati alle R.S.A. e in mancanza alle associazioni territoriali di categoria aderenti alle confederazioni territoriali di categoria più rappresentative (consulta nostra pagina; vedi D. Lgs. 2003 n. 276, art. 24, comma 4, let. b; D. Lgs. 2012 n. 24, art.3; Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, nota 3.7.2012 n. 12187)
2°) Determinare l’accantonamento del TFR al 31 dicembre 2011 il cui coefficiente di rivalutazione è pari a 3,880058% (consulta la scheda) – ai fini della rivalutazione tenere presente (consulta nostra scheda) le agevolazioni previste – per i dettagli sul Tfr consulta la nostra pagina – per i conguagli da effettuare nel versamento all’Inps del Fondo di Tesoreria vedi Circolare Inps 14 dicembre 2011 n. 155
Entro il 15 febbraio 2014
1°) Inviare il prospetto informativo disabili – per il dettaglio consulta la nostra pagina (la proroga è stata disposta con Nota operativa Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali – Direzione Generale per le Politiche dei Servizi per il Lavoro, prot. n. 0005909 del 14 dicembre 2011)
Entro il 16 febbraio 2014
1°) Versamento risultato autoliquidazione Inail – esclusivamente da produrre per via telematica (vedi Circolare n. 1 del 10 gennaio 2012) – nota Inail prot. 0000020 del 13 gennaio 2012 – Guida sull’Autoliquidazione 2011-12 – tenere presente che:
a) per l’imponibile contributivo è stata emanata Circolare Inail n. 39 del 15 ottobre 2010 avente per oggetto Base imponibile contributiva. Aggiornamento Circolare n. 17 del 20 marzo 1998
b) per i Limiti minimi di retribuzione imponibile giornaliera per il calcolo dei premi assicurativi. … per l’anno 2011 vedi Circolare Inail n. 21 del 24 marzo 2011
c) per il minimale di rendita a valere nel periodo dal 1° gennaio al 30 giugno 2011 i valori sono determinati dalla Circolare Inail n. 43 del 19 novembre 2010 mentre nel periodo dal 1° luglio al 31 dicembre 2011 i valori sono determinati dalla Circolare Inail n. 49 del 22 settembre 2011
d) per le Agevolazioni contributive vedi nota INAIL.60010.13/01/2012.0000200 del 13 gennaio 2012: Autoliquidazione telematica 2011/2012. Addizionale fondo amianto, riduzioni contributive, rateazione ex legge 449/97
e) rigaurdo alla rateazione del premio Inail si ricorda che annualmente non necessita più indicare la volontà di liquidare il premio in 4 rate. Và segnalata la volontà diversa esclusivamente per via telematica – vedi Guida sull’Autoliquidazione
f) sempre in merito alla rateazione del premio Inail in 4 soluzioni stabilita la misura del tasso di interesse è pari al 3,61% – vedinota Inail prot. 60010.19/01/2011.0000377 del 19 gennaio 2011, Autoliquidazione telematica 2011/2012. Addizionale fondo amianto, riduzioni contributive, rateazione ex legge 449/97, e nota Inail prot. 60010.20/01/2012.0000421, Comunicazione dei tassi di interesse e dei coefficienti per il calcolo delle rate ai sensi delle leggi n. 449/1997 e n. 144/1999
Ogni aggiornamento è reperibile sulla pagina dedicata del sito dell’Inail
2°) Comunicare all’Inail – esclusivamente via telematica – cfr. Circolare n. 1 del 10 gennaio 2012 – la riduzione delle retribuzioni presunte per l’anno 2012 sulle quali viene calcolato il premio anticipato
3°) Versamento saldo imposta sostitutiva rivalutazione del Tfr – Codice tributo da utilizzare 1713 – può essere utilizzato il credito di imposta sostitutiva ex-L. 662/96 (che non rileva ai fini della determinazione del limite di € 516.456,90 dei crediti compensabili per anno solare): in questo occorre esporre il credito con il codice tributo 1250 – consulta pagina Agenzia Entrate – consulta nostra scheda –
Entro il 28 febbraio 2014
1°) Dichiarazione per CIG ridotta – Legge 20 maggio 1975 n. 164, artt. 12 e 13; Circolare Inps 20 maggio 2003, n. 89; Messaggio Inps 22 gennaio 2010, n. 2136
2°) Certificazione dei compensi – l’Agenzia delle Entrate ha approvato il nuovo modello Cud 2012 e le relative istruzioni per la compilazione con provvedimento del 16 gennaio 2012
3°) Scade il termine per la presentazione Istanze ex art. 24 DM 12.12.2000. Nuovo Modello OT 24 – MAT. Vedi le indicazioni operative elaborate in relazione all’applicazione del D.P.R. 14 settembre 2011, n. 177: nota Inail Prot. 7531 del 14 novembre 2011 che riporta, in allegato, il nuovo modello e le istruzioni per la compilazione preceduta dalla nota Inail pubblicata il 20 ottobre 2011 e seguita dall’ulteriore nota Inail 60010.02/12/2011.0008054 –
Vai sul sito dell’Inail al modulo di domanda, gli allegati e le istruzioni per la compilazione –
Entro il 16 marzo 2014
trasmettere all’Inail la dichiarazione delle retribuzioni – esclsuivamente via telemtica (vedi scadenza autoliquidazione) – comprensiva dell’eventuale comunicazione del pagamento in quattro rate e la domanda di riduzione del premio artigiani
Entro il 31 luglio 2014
elaborazione e presentazione, tramite canale telematico, del mod. 770
Annotazioni generali
1°) Ravvedimento per l’omesso, l’insufficiente versamento e/o il tardiuvo versamento di tributi. L’argomento ha visto nel corso del 2011:
1.1 la variazione, dal 1° febbraio 2011, della misura della sanzione – 3% (2,5% sino al 31 gennaio) se il pagamento viene eseguito entro 30 giorni dalla scadenza prescritta che si eleva al 3,75% (3% sino al 31 gennaio) se il pagamento viene eseguito con un ritardo superiore a 30 giorni ma entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno d’imposta o un anno ove non sia prevista la dichiarazione in cui la violazione è stata commessa.
1.2 l’introduzione ai sensi dell’art. 23, comma 31, del decreto legge 6 luglio 2011 n. 98 convertito con modifcazioni dalla Legge 15 luglio 2011 n. 111, della ulteriore riduzione della sanzione ridotta – 2% per ogni giorno di ritardo, se il versamento dell’imposta è effettuato entro quattordici giorni dalla scadenza
In particolare, la sanzione ordinaria del 30%, che si applica dopo i termini prima indicati, si riduce e allo stesso si accompagna quello, spontaneo, dei relativi interessi legali e della sanzione entro il termine di trenta giorni dalla scadenza.
Dopo i predetti termini si applica la sanzione amministrativa pari al 30%.
L’importo della sanzione si versa con il mod. F24 con codice tributo 8906. Alla sanzione si aggiungono gli interessi nella misura del tasso legale – al 31 dicembre 2010 pari all’1%, elevato dal 1° gennaio 2011 all’1,5% e al 2,5% dal 1° gennaio 2012 (vedi) – si versa sommandoli al tributo con il codice di riferimento) – consulta pagina Agenzia Entrate
2°) Sul sito dell’Agenzia delle Entrate è disponibile il mod. 730, e i modd. 770 oriinario e semplificato, approvati il 16 gennaio 2012, sono disponibili le bozze del mod. Irap e Unico.